少し会社の規模が大きくなれば、経営計画は赤字の会社でも黒字の会社でも「骨太の会社経営」をするために作成を検討してもよいと思います。

経営計画を作成する目的や効果はいろいろありますが、面倒ということを除くと、弊害というのはあまりないと思われます。

目的は、銀行に融資をしてもらうため、従業員と事業展開の方向性を共有するためなど様々ありますが、

経営計画はあくまで、会社の未来を考え、ビジネスが成功するためには何をどうするかを考える手段です。

経営計画はどのように利用するか。

将来の経営目標を計画として数値に落とし込み、その数値を達成するためには「何をすべき」で「何をすべきではない」かとういう具体的な行動に落とし込みます。

経営計画を作成した後は、今度は経営計画と会社の実績である試算表を比較し、達成できているか否かを検討します。達成できていない場合は原因を分析し、次回は達成するための改善された具体的な行動に落とし込みます。
大事なことは、数値に落とし込んだ目標を達成するための「行動」をどうするのかを具体的に検討することです。

企業にとって、最も避けるべきリスクは資金がショートしてしまうことです。資金ショートを避けるためには将来キャッシュの管理が不可欠です。将来キャッシュの管理に大いに役立つものとして、資金繰り予定表の作成が挙げられますが、資金繰り予定表の作成は、将来の事業計画の作成が前提となるものです。 

役員報酬は儲かった月にはたくさんもらい、儲からなかった月には少なく、というように変動させると、税務上、原則、費用として認めてもらえません。毎月定額を受取ることで税務上も費用として認められます。どの程度、定額で受取るかの決定に際しては、どの程度利益を見込むかという経営計画があると決定しやすいです。


まず、計画する

会社の経営は行き当たりばったりの経営になっていませんか?企業が生き延びて、安定的な成長を図っていくためには、現状を把握し、将来に対するビジョンを持ち、そのビジョンに向かって行動していくことが必要となります。
ビジョンを数値に落とし込み、数値計画・行動計画を明確にすることで、会社経営を骨太なものにします。
また、融資に際しても、説得力のある経営計画の作成は金融機関の信頼を得るうえで不可欠であり、会社の信頼性の向上につながるものと考えられます。
 

計画どおりにできたか実績と比較する

1年目の経営計画については月次の経営計画を作成します。その、延長で中長期のビジョンを反映した年間の経営計画を立てます(1−3年)。
月次の経営計画については、毎月帳簿をつけて、必ず実績と対比します。地味な作業ですが、これを継続することが改善へとつながり、会社を成長・安定化させるといった次のステップへ進む不可欠な作業と考えられます。最初は月次の比較が難しいようであれば、まずは、3か月ごとでも計画と実績を比較することから始めてみてもよいと思います。
 

地味ですが、計画を立てる→計画を達成するために行動する→計画と実績を比較し、行動を見直す→見直した行動を計画達成のために再実行する、とういうプロセスを繰り返すことが、その後の会社の土台を作ります。

経営計画の初年度は予算としての意味を持ち、作成後は実績である試算表と比較することが重要となります。経営計画作成段階で、実績の試算表と比較できる様式で作成しておくことが効率的です。

計画については、以下のようなものを会社の業態に応じて作成していくことが一般的です。
 

損益予算

 売上高予算

 売上原価予算

 販売費予算

 一般管理費予算

 営業外損益予算
 

設備投資予算

 設備予算

 投融資予算
 

資金予算

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